Finaal verrekenbeding bij huwelijkse voorwaarden
Bij het finaal verrekenbeding gaat men er bij scheiden en overlijden uit dat alle bezittingen en vermogen van een echtpaar worden verdeeld alsof er sprake zou zijn geweest van gemeenschap van goederen. Voorbeelden van een finaal verrekenbeding zien we vaak bij ondernemers, waarbij de ondernemer zijn partner tijdens het huwelijk wil beschermen, maar bij overlijden of scheiding alles toch gelijk wil verdelen.
Soorten finale verrekenbedingen
Om het eenvoudig te houden kunnen we de finale verrekenbedingen opdelen in 2 verschillende hoofdgroepen:
- Wel of geen verrekening bij overlijden
- Wel of geen verrekening bij echtscheiding
Nadelen van het finaal verrekenmodel
- Doordat er bij overlijden van een van de partners geen gezamenlijk vermogen en/of bezit ontstaat zijn de mogelijkheden om overdrachtbelasting te besparen zeer beperkt.
- Indien u niet zorgvuldig bent geweest in de formulering van het finale verrekenbeding loopt u risico om een naheffing van de fiscus te ontvangen.
- Indien de partner met het minste vermogen als eerste overlijdt, dan is er door de toepassing van het finale verrekenbeding meer erfbelasting verschuldigd
In de volgende gevallen kunt u het beste advies vragen bij uw notaris als het gaat om het finaal verrekenbeding:
- aanmerkelijk belang
- bedrijfsopvolging
- echtscheiding
- overlijden
- testament
- uitsluitingsclausule
- erfbelasting
- levensverzekering
- overdrachtsbelasting
- schenking
- schulden
Voorbeeld finaal verrekenbeding
Joost en Simone gaan trouwen en maken vooraf huwelijkse voorwaarden op. Er wordt gekozen voor een finaal wederkerig verrekenmodel in de huwelijkse voorwaarden. Indien een van de echtelieden zou komen te overlijden, moet er gehandeld worden alsof er sprake was van algemene gemeenschap van goederen. Tijdens het huwelijk start Joost een eigen bedrijf in textiel producten.
Twee jaar na het sluiten van het huwelijk is de onderneming 1 miljoen euro waard en heeft Simone 50.000 euro gespaard. Plots komt Simone te overlijden en blijkt deze constructie wat betreft de erfbelasting niet de meest gunstige te zijn geweest. Joost moet namelijk veel meer erfbelasting betalen, dan als er gekozen zou zijn voor een vorm van beperkte gemeenschap van goederen. Een eerdere afspraak voor een update van hun voorwaarden via de notaris had dit kunnen voorkomen.
